Työmatkojen verovähennys on monelle palkansaajalle vuoden merkittävimpiä vähennyksiä – mutta se myös hukataan helposti laskuvirheisiin. Vuonna 2024 verottaja hyväksyy oman auton käytöstä 0,57 euroa kilometriltä, mutta matkakuluille on asetettu sekä omavastuu (900 €) että enimmäismäärä (7 000 €).
Verottajan hyväksymä kilometrikorvaus (oma auto, 2024): 0,57 €/km ·
Matkakulujen omavastuu: 900 € ·
Matkakulujen enimmäisvähennys: 7 000 € ·
Käyttöetuauton kilometrikorvaus (kustannuspäätös): 0,13 €/km ·
Työmatkakorvaus verovapaa enintään: 0,57 €/km
Pikakatsaus
- Verottajan hyväksymä kilometrikorvaus omalle autolle on 0,57 €/km (Verohallinto (viranomainen)).
- Matkakulujen omavastuu on 900 euroa (Edilex (oikeudellinen tietokanta)).
- Enimmäisvähennys omavastuun jälkeen on 7 000 euroa (Verohallinnon täyttöohje (viranomainen)).
- Tarkkaa korvausta sähköauton latauskuluista ei ole erikseen määritelty; noudatetaan yleisiä periaatteita (Verohallinto).
- Omavastuun soveltaminen tilanteissa, joissa työnantaja maksaa osan kuluista, vaatii tapauskohtaista harkintaa (Verohallinto).
- 2023: Verovapaa kilometrikorvaus 0,53 €/km, omavastuu 750 € (Verohallinto).
- 2024: Verovapaa kilometrikorvaus nousi 0,57 €/km, omavastuu 900 € (Verohallinto).
- 2025: Verohallinto päivittää taksoja vuosittain; seurannassa.
- Varmista vuoden 2025 taksat Verohallinnon tiedotteesta.
- Jos käytät sähköautoa, seuraa mahdollisia uusia ohjeita latauskuluista.
Alla keskeiset vuoden 2024 luvut matkakuluvähennyksestä.
| Kilometrikorvaus 2024 (oma auto) | 0,57 €/km |
|---|---|
| Käyttöetuauto – kustannuspäätös | 0,13 €/km |
| Matkakulujen omavastuu | 900 € |
| Enimmäisvähennys omavastuun jälkeen | 7 000 € |
| Verovapaa enimmäiskorvaus työnantajalta | 0,57 €/km |
| Julkisen liikenteen korvaus | Matkalipun hinta toteutuneen mukaan |
“Matkakuluista vähennetään ensin omavastuu 900 euroa. Matkakuluja saa omavastuun jälkeen vähentää enintään 7 000 euroa.” – Verohallinto (viranomainen)
Miten kilometrit lasketaan verotukseen?
Matkakulujen dokumentointi
- Pidä matkapäiväkirjaa tai muuta luotettavaa selvitystä kaikista työmatkoistasi (Verohallinnon täyttöohje (viranomainen)).
- Merkitse ylös matkan alkamis- ja päättymispäivä, kohde ja ajettu matka.
- Ilman dokumentointia verottaja voi hylätä vähennyksen tai pyytää lisäselvitystä.
Kilometrimäärän laskeminen työmatkoille
- Työmatka = asunnon ja työpaikan välinen etäisyys.
- Laskennassa käytetään lyhintä mahdollista reittiä, ellei työnantaja osoita pidemmän reitin perustelluksi.
- Päivittäinen työmatka lasketaan kertomalla yhdensuuntainen matka kahdella (meno-paluu).
Esimerkki laskutoimituksesta
Oletetaan, että asut 30 kilometrin päässä työpaikastasi ja käyt töissä 220 päivänä vuodessa. Yhdensuuntainen matka on 30 km, joten päivittäinen matka on 60 km. Työmatkasi vuodessa ovat 220 × 60 km = 13 200 km. Vuonna 2024 vähennys omalla autolla on 0,27 €/km (vähennysarvo, ei korvaus) – se tekee 13 200 × 0,27 € = 3 564 euroa. Omavastuun (900 €) jälkeen vähennettäväksi jää 2 664 euroa. Tämä summa on alle 7 000 euron enimmäismäärän, joten koko summa vähennetään.
Seuraavaksi: tarkista, oletko ilmoittanut matkakulusi oikein veroilmoituksella.
Yksikin laskuvirhe voi maksaa palkansaajalle satoja euroja – Verohallinto (viranomainen) tarkistaa ilmoitettuja matkakuluja satunnaisotannalla (Verohallinto (viranomainen)).
Miten suuri vähennys loppujen lopuksi on, ratkaisee veroprosentti – mutta jo laskuvirhe voi viedä siitä merkittävän osan.
Paljonko on verottajan hyväksymä kilometrikorvaus?
Oman auton käyttö työmatkoilla
Verovuonna 2024 verottaja hyväksyy oman auton työmatkoille korvauksen, joka on 0,57 euroa kilometriltä (Verohallinto (viranomainen)). Tämä on verovapaa enimmäismäärä, jonka työnantaja voi maksaa palkansaajalle. Palkansaajan oman vähennyksen arvo on kuitenkin 0,27 euroa kilometriltä – ero johtuu siitä, että korvaus ja vähennys ovat eri asioita.
Käyttöetuauton kilometrikorvaus
Jos käytössä on käyttöetuauto, vähennys on huomattavasti pienempi: 0,13 euroa kilometriltä (Edilex (oikeudellinen tietokanta)). Tämä johtuu siitä, että käyttöetuauton kulut on osittain jo katettu työsuhde-edulla.
Julkisten kulkuneuvojen korvaus
Julkisilla kulkuneuvoilla (bussi, juna, metro) matkakulut vähennetään toteutuneen matkalipun hinnan mukaan. Tämä koskee kausilippuja, arvokortteja ja kertalippuja – tärkeintä on säilyttää kuitit tai muu todiste maksusta (Verohallinnon täyttöohje (viranomainen)).
Alla eri kulkuneuvojen vähennykset rinnakkain.
| Kulkuneuvo | Kilometrikorvaus (€/km) | Lähde |
|---|---|---|
| Oma auto (vähennys) | 0,27 | Edilex (oikeudellinen tietokanta) |
| Käyttöetuauto (vähennys) | 0,13 | Edilex (oikeudellinen tietokanta) |
| Moottoripyörä/kevyt nelipyörä (vähennys) | 0,21 | Edilex (oikeudellinen tietokanta) |
| Mopo (vähennys) | 0,12 | Edilex (oikeudellinen tietokanta) |
| Polkupyörä (vähennys, vuosittainen) | 100 € | Edilex (oikeudellinen tietokanta) |
Viisi kulkuneuvoa, yksi viesti: oman auton ja käyttöetuauton välinen ero on suurin – jälkimmäisellä vähennys on yli puolet pienempi.
“Kilometrikorvaus 0,57 €/km; käyttöetuauto 0,13 €/km (kustannuspäätös).” – Edilex, Verohallinnon ohje 2024
Vapaa autoetu ei oikeuta työmatkakuluvähennykseen vuonna 2024 (Edilex (oikeudellinen tietokanta)).
Käyttöetuauto on siis harvoin edullisin vaihtoehto työmatkavähennyksen kannalta – mutta kokonaisuus ratkaistaan aina yksilöllisesti.
Miten matkakulut vähennetään verotuksessa?
Vähennyksen tekeminen veroilmoituksella
- Matkakulut ilmoitetaan veroilmoituksen kohdassa ”Matkakulut” (Verohallinnon täyttöohje (viranomainen)).
- Käytä Verohallinnon sähköistä asiointipalvelua (OmaVero) – se laskee vähennyksen automaattisesti, kun syötät kilometrit.
- Jos teet paperilomakkeen, täytä lomake 1A huolellisesti.
- Laske työmatkojesi todelliset kilometrit.
- Kerro kilometrit palkansaajan oman auton vähennysarvolla (0,27 €/km vuonna 2024).
- Vähennä matkakuluista omavastuu 900 euroa.
- Tarkista, ettei vähennys ylitä 7 000 euron enimmäismäärää.
- Ilmoita summa OmaVerossa tai lomakkeella 1A.
Matkakulujen omavastuu ja enimmäismäärä
Palkansaajan matkakuluista vähennetään ensin omavastuu 900 euroa vuodessa (Edilex (oikeudellinen tietokanta)). Tämä tarkoittaa, että jos matkakulusi ovat alle 900 euroa, et saa vähennystä lainkaan. Omavastuun jälkeen vähennystä voi saada enintään 7 000 euroa (Verohallinnon täyttöohje (viranomainen)).
Työnantajan maksama korvaus ja verovapaus
- Työnantajan maksama verovapaa kilometrikorvaus (enintään 0,57 €/km) vähennetään matkakuluistasi ennen omavastuun laskemista.
- Jos työnantaja maksaa korvausta, et voi vähentää samaa matkaa uudelleen verotuksessa.
- Esimerkki: työnantaja maksaa 0,50 €/km 10 000 km:stä = 5 000 euroa. Matkakulusi ovat 13 200 km × 0,27 €/km = 3 564 euroa. Koska työnantajan korvaus on suurempi, sinulla ei ole vähennettävää.
Matkakulujen vähennyksessä ei siis ole kyse siitä, mitä saat, vaan siitä, mistä et joudu maksamaan veroa.
Milloin verottaja hyväksyy oman auton käytön?
Työmatkan määritelmä
Työmatka on asunnon ja työpaikan välinen matka. Verottaja hyväksyy oman auton käytön, jos julkista liikennettä ei ole käytettävissä tai sen käyttö on kohtuutonta (Verohallinto (viranomainen)). Kohtuuttomuus tarkoittaa yleensä matka-aikaa, joka on yli kolminkertainen omaan autoon verrattuna, tai vuoroyhteyksien puuttumista kokonaan.
Säännöllinen työmatka vs. satunnainen ajo
- Säännöllinen työmatka: päivittäinen matka asunnon ja työpaikan välillä. Tästä saa vähennyksen.
- Satunnainen työmatka: esimerkiksi kokousmatka toiselle toimipisteelle. Tämä on työmatka, mutta se lasketaan eri periaatteella – käytä toteutuneita kilometrejä.
- Verottaja erottaa nämä kaksi tyyppiä veroilmoituksella.
Oman auton käyttö julkisen liikenteen vaihtoehtona
Jos julkista liikennettä on, mutta se on huomattavasti hitaampaa (esimerkiksi matka-aika yli 2 tuntia yhteen suuntaan), oman auton käyttö hyväksytään. Käytännössä tämä koskee usein maaseutualueita ja pitkiä työmatkoja. Päätös on tapauskohtainen – Verohallinto arvioi kohtuullisuutta (Verohallinnon täyttöohje (viranomainen)).
Paljonko matkakulut vaikuttavat verotukseen?
Vähennyksen vaikutus veroprosenttiin
Matkakulut vähennetään ansiotulosta ennen veron laskemista. Tämä alentaa verotettavaa tuloa, mikä pienentää maksettavan veron määrää. Esimerkiksi 2 664 euron vähennys (kuten aiemmassa esimerkissä) tarkoittaa, että ansiotulosi pienenevät saman verran, ja veroprosenttisi laskee vastaavasti.
Matkakulujen enimmäisvähennys ja tulorajat
Enimmäisvähennys 7 000 euroa omavastuun jälkeen rajoittaa vaikutusta – jos matkakulusi ovat yli 7 000 euroa, ylittävä osa jää vähentämättä. Tämä koskee erityisesti pitkien työmatkojen tekijöitä ja niitä, joilla on korkeat polttoainekustannukset.
Esimerkki matkakulujen vaikutuksesta verotukseen
Palkansaaja, jonka vuositulot ovat 45 000 euroa ja matkakulut 3 564 euroa (omavastuun jälkeen 2 664 euroa): verotettava tulo laskee 45 000 eurosta 42 336 euroon. Jos veroprosentti on 25 %, säästö on 2 664 × 0,25 = 666 euroa vuodessa. Kymmenen vuoden aikana tämä tekee yli 6 600 euroa – ei pieni summa.
Palkansaajan, jolla on 50 km:n työmatka, on valittava joko oman auton käyttö (vähennys 0,27 €/km) tai työnantajan korvaus (verovapaa 0,57 €/km). Jälkimmäinen on kannattavampi, mutta vaatii työnantajan suostumusta.
Säästö ei ole pelkkä vähennyksen nimellisarvo – se on vähennyksen ja veroprosentin tulo, ja pitkällä aikavälillä se kasvaa yllättävän suureksi.
Aiheeseen liittyvää: Työmatkavähennys 2026: Laskuri, omavastuu ja hakuohjeet
driversnote.fi, vero.fi, veronmaksajat.fi, vero.fi, sttk.fi, yle.fi, veronmaksajat.fi, vero.fi, kpmg.com
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on omavastuu matkakuluissa?
Omavastuu on 900 euroa vuodessa. Se tarkoittaa, että matkakuluista vähennetään ensin tämä summa ennen kuin vähennys alkaa vaikuttaa (Edilex (oikeudellinen tietokanta)).
Miten ilmoitan matkakulut veroilmoituksella?
Ilmoita matkakulut veroilmoituksen kohdassa ”Matkakulut”. Käytä sähköistä asiointipalvelua OmaVero tai täytä lomake 1A (Verohallinnon täyttöohje (viranomainen)).
Voinko vähentää matkakulut, jos työnantaja maksaa kuljetuksen?
Jos työnantaja maksaa korvausta, et voi vähentää samaa matkaa uudelleen. Työnantajan maksama verovapaa korvaus vähennetään matkakuluistasi ennen omavastuun laskemista.
Mitä dokumentteja tarvitaan matkakulujen vähennykseen?
Tarvitset matkapäiväkirjan tai muun luotettavan selvityksen työmatkoistasi, mukaan lukien päivämäärät, kohteet ja ajettu matka (Verohallinnon täyttöohje (viranomainen)).
Onko sähköautolle eri kilometrikorvaus?
Tarkkaa korvausta sähköauton latauskuluista ei ole erikseen määritelty verotuksessa – noudatetaan yleisiä periaatteita. Käytännössä vähennys lasketaan samalla tavalla kuin polttomoottoriautolla.
Miten lasketaan matkakulut, jos käytän julkisia?
Matkakulut vähennetään toteutuneen matkalipun hinnan mukaan. Säilytä kuitit tai matkakortin lataustiedot (Verohallinnon täyttöohje (viranomainen)).
Vaikuttaako etätyö matkakulujen vähennykseen?
Kyllä. Jos teet etätöitä, et voi vähentää matkakuluja niiltä päiviltä, joita et ole työpaikalla. Vain todelliset työmatkapäivät lasketaan (Verohallinto (viranomainen)).
Mitä teen, jos työmatka on yli 7 000 euron vähennyksen?
Jos matkakulusi ylittävät 7 000 euroa omavastuun jälkeen, ylittävä osa jää vähentämättä. Harkitse julkisen liikenteen käyttöä tai auton vaihtoa, jos mahdollista.
Aiheeseen liittyvää: Työmatkavähennys 2026: Laskuri, omavastuu ja hakuohjeet – toinen kattava opas matkakulujen vähentämiseen.