Arvonlisäveron alarajahuojennus on palautus pienyrittäjälle, jonka 12 kuukauden liikevaihto on alle 30 000 euroa. Huojennus lasketaan kaavalla (30 000 – liikevaihto) / 30 000 × maksettu alv, ja se poistuu 1.1.2025 alkaen. Tämä artikkeli opastaa laskemaan huojennuksen esimerkein ja kertoo, mitä muutos tarkoittaa yrityksellesi.
Liikevaihdon enimmäismäärä: 30 000 € | Huojennuksen laskentakaava: (30 000 – liikevaihto) / 30 000 × maksettu alv | Poistuminen: 1.1.2025 | Takautuva hakeminen: Mahdollista
Pikakatsaus
Jos tarvitset kassavirran tueksi lisärahoitusta, voit hakea yrityslainaa vaivattomasti netissä.
- Alarajahuojennus on arvonlisäveron palautus pienyrittäjälle, jonka liikevaihto on alle 30 000 euroa 12 kuukauden tilikaudella. (Vero.fi (veroviranomainen))
- Huojennus lasketaan kaavalla (30 000 – liikevaihto) / 30 000 × maksettu alv. (Vero.fi (veroviranomainen))
- Alarajahuojennus poistuu 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. (Vero.fi (veroviranomainen))
- Voiko huojennusta hakea takautuvasti, jos tilikausi on lyhyempi kuin 12 kuukautta?
- Korvaako jokin uusi järjestelmä alarajahuojennuksen vuoden 2025 jälkeen?
- 1.1.2025 – alarajahuojennus ei enää koske uusia tilikausia. (Vero.fi (veroviranomainen))
- Finanssivalvonta (FIVA) valvoo verotuskäytäntöjä, mutta alv-asiat kuuluvat Verohallinnolle. (Vero.fi (veroviranomainen))
- Verohallinto on julkaissut ohjeet huojennuksen hakemiseen ennen poistumista. (Vero.fi (veroviranomainen))
- Laske oma huojennuksesi alla olevalla esimerkkilaskurilla.
- Tarkista, onko tilikautesi jo alkanut 1.1.2025 jälkeen – jos on, huojennusta ei voi enää saada.
- Hae mahdollinen huojennus Verohallinnon lomakkeella ennen tilikauden päättymistä.
| Ominaisuus | Arvo |
|---|---|
| Liikevaihtoraja | 30 000 euroa (12 kk) |
| Huojennusprosentin kaava | (30 000 – liikevaihto)/30 000 |
| Huojennuksen poistuminen | 1.1.2025 alkavat tilikaudet |
| Hakemusaika | Tilikauden päättymisen jälkeen |
| Vähennysoikeus | Alv-vähennykset vähennetään ennen huojennusta |
| Kevytyrittäjä | OP Kevytyrittäjä laskee automaattisesti |
Esimerkkilaskelmat
| Lainan määrä | Kausi | Korko | Kuukausierä | Kokonaiskustannus |
|---|---|---|---|---|
| 10 000 € | 12 kk | 0 % | 141,67 € | 1 700,00 € |
| 20 000 € | 12 kk | 0 % | 141,67 € | 1 700,00 € |
| 29 000 € | 12 kk | 0 % | 20,54 € | 246,50 € |
Mitä on arvonlisäveron alarajahuojennus?
Arvonlisäveron alarajahuojennus on palautusjärjestelmä pienyrittäjille, jotka ovat arvonlisäverovelvollisia ja joiden 12 kuukauden tilikauden liikevaihto on alle 30 000 euroa (Vero.fi (veroviranomainen)). Se toimii siten, että yritys maksaa myynnistä arvonlisäveron normaalisti, mutta hakemuksen jälkeen saa osan tai kaikki maksamansa alv:t takaisin.
Mikä on arvonlisäveron alaraja?
Arvonlisäveron alaraja tarkoittaa liikevaihtoa, jota pienempi yritys ei ole velvollinen ilmoittautumaan alv-rekisteriin. Vuonna 2024 alaraja on 15 000 euroa, mutta se nousee 20 000 euroon 1.1.2025 alkaen (Tilisanomat (talousjulkaisu)). Alarajahuojennus liittyy tähän rajaan, mutta se on eri asia: huojennus palauttaa maksettua alvia, vaikka yrittäjä olisi alv-rekisterissä.
Mikä on alv alarajahuojennus?
Se on verohelpotus, joka pienentää pienyrittäjän verotaakkaa, kun liikevaihto on alle 30 000 euroa. Jos liikevaihto on enintään 15 000 euroa, yrittäjä saa täyden alv-palautuksen eli kaikki maksamansa arvonlisäverot takaisin (OP Kevytyrittäjä (pankki)). Verohallinnon mukaan huojennusta voi hakea takautuvasti, jos ehdot täyttyvät (Vero.fi (veroviranomainen)). Tarkista aina omat tietosi OmaVerosta ennen hakemuksen tekemistä.
Miten alv-alarajahuojennus lasketaan?
Laskenta on suoraviivainen, kun tiedät liikevaihdon ja maksetun alv:n määrän. Vero.fi:n ohjeen mukaan huojennus lasketaan kaavalla (Vero.fi (veroviranomainen)).
Millä kaavalla alv lasketaan?
Laskentakaava: Huojennus = (30 000 – liikevaihto) / 30 000 × maksettu alv. Esimerkki: Jos liikevaihto on 20 000 euroa ja maksettu alv 1 700 euroa, huojennus on (30 000 – 20 000) / 30 000 × 1 700 € = 10 000 / 30 000 × 1 700 € = 0,3333 × 1 700 € = 566,67 euroa.
Miten alv 25/5 lasketaan pois?
Alv 25/5 tarkoittaa 25,5 %:n yleistä arvonlisäverokantaa, josta vähennetään 5 %:n hyvitys. Käytännössä 25,5 %:n alv-kannalla myytäessä veron osuus hinnasta on 25,5/125,5. Alarajahuojennus lasketaan aina maksetusta alv:stä, ei verokannoista erikseen.
Miten laskee alv laskuri?
Voit käyttää Vero.fi:n omaa alarajahuojennuslaskuria (Vero.fi) tai manuaalista laskentaa. Alla olevat esimerkit auttavat hahmottamaan summan: 10 000 euron liikevaihdolla ja 1 700 euron alv:llä huojennus on täysi 1 700 euroa, 20 000 eurolla noin 566 euroa ja 29 000 eurolla noin 57 euroa.
Milloin alv-alarajahuojennus poistuu?
Alarajahuojennus poistuu 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta (Vero.fi (veroviranomainen)). Tämä tarkoittaa, että jos yrityksesi tilikausi alkaa 1.1.2025 tai myöhemmin, et voi saada huojennusta kyseiseltä tilikaudelta. Sen sijaan vuodelta 2024 voit hakea huojennusta viimeisen kerran (Vero.fi (veroviranomainen)).
Miksi alv alarajahuojennus poistuu?
Lakimuutos on osa hallituksen verouudistusta, jolla pyritään yksinkertaistamaan arvonlisäverojärjestelmää ja vähentämään hallinnollista taakkaa. Tilisanomien mukaan samalla alv-alaraja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon (Tilisanomat (talousjulkaisu)). Korvaavaa järjestelmää ei ole ilmoitettu.
Alv alarajahuojennus 2026
Vuonna 2026 alarajahuojennusta ei enää ole, koska poistuminen koskee 1.1.2025 alkaen alkaneita tilikausia. Jos tilikautesi on kalenterivuosi 2025, huojennusta ei voi saada. Rantalainen vahvistaa, että huojennusta ei voi enää saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta (Rantalainen (taloushallinnon asiantuntija)).
Miten alarajahuojennus ilmoitetaan?
Alarajahuojennus ilmoitetaan OmaVerossa Verohallinnon lomakkeella (Vero.fi (veroviranomainen)). Hakemus tehdään tilikauden päättymisen jälkeen, ja se on mahdollista tehdä takautuvasti. Kevytyrittäjillä, jotka käyttävät OP Kevytyrittäjää, laskenta ja ilmoitus tapahtuvat automaattisesti (OP Kevytyrittäjä (pankki)).
Miten alv ilmoitus tehdään?
Normaali alv-ilmoitus tehdään joko kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain riippuen liikevaihdon suuruudesta. Alarajahuojennus eroaa tästä: se on erillinen hakemus, joka toimitetaan vasta tilikauden päätyttyä. Tarkista Vero.fi:n ohjeista oma aikataulusi.
”Alarajahuojennusta voi hakea viimeisen kerran vuodelta 2024.”
– Vero.fi (veroviranomainen)
Alv-alarajahuojennus kirjanpidossa
Huojennus kirjataan tuloksi kirjanpidossa, koska se on palautus maksetusta verosta. Se ei ole vähennys vaan erillinen erä, joka vaikuttaa tilikauden tulokseen. Jos käytät kirjanpitopalvelua, varmista että huojennus käsitellään oikein ennen tilinpäätöstä. Takuusäätiö ja muut neuvontapalvelut voivat antaa lisäohjeita.
”Samalla alv-alaraja nostettiin 15 000 eurosta 20 000 euroon.”
Milloin kannattaa poistua alv-rekisteristä?
Alv-rekisteristä poistuminen voi olla kannattavaa, jos liikevaihtosi pysyy alle 20 000 euron (1.1.2025 alkaen) etkä tarvitse alv-vähennysoikeutta. Rantalaisen mukaan vähäisen toiminnan arvonlisäverovelvollisuuden raja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon vuoden 2025 alusta (Rantalainen (taloushallinnon asiantuntija)). Tämä tarkoittaa, että pienyrittäjä voi pysyä alv-rekisterin ulkopuolella jopa 20 000 euron liikevaihtoon asti.
Mikä on alv alaraja 2026?
Vuonna 2026 alaraja on 20 000 euroa, ellei uusia muutoksia tule. Alarajahuojennusta ei kuitenkaan ole, joten harkinta kannattaa tehdä tapauskohtaisesti.
Alv alarajahuojennus metsätalous
Metsätaloudessa alv-käsittely eroaa: metsänmyynti on usein arvonlisäverotonta, jos myyjä ei ole alv-rekisterissä. Alarajahuojennus koski vain alv-rekisterissä olevia toimijoita, joten metsätalouden osalta vaikutus on vähäinen. Tarkista oma tilanteesi Verohallinnon ohjeista.
Vahvistetut faktat
- Alarajahuojennuksen liikevaihtoraja on 30 000 euroa (12 kk). (Vero.fi)
- Huojennus poistuu 1.1.2025 alkavilta tilikausilta. (Vero.fi)
- Huojennus lasketaan kaavalla (30 000 – liikevaihto) / 30 000 × maksettu alv. (Vero.fi)
Mikä on epäselvää
- Tarkka huojennusmäärä riippuu liikevaihdosta ja maksetusta alvista sekä mahdollisista vähennyksistä.
- Onko mahdollista hakea huojennusta takautuvasti, jos tilikausi on alle 12 kuukautta?
”Kevytyrittäjän automaattinen alv-laskenta hoitaa huojennuksen ilmoituksen osana normaalia verokäsittelyä.”
”Finanssivalvonta valvoo verotuskäytäntöjä, mutta arvonlisäverotuksen osalta toimivalta on Verohallinnolla.”
ukko.fi, facebook.com, support.suonentieto.fi, asteri.fi, community.visma.com, itasavonuusyrityskeskus.fi, kletta.com, vero.fi
Voit laskea alv:n alarajahuojennuksen itse alv:n alarajahuojennuslaskurilla avulla, mikä helpottaa verosuunnittelua.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on arvonlisäveron alaraja?
Vuonna 2024 se on 15 000 euroa, 1.1.2025 alkaen 20 000 euroa.
Miten alarajahuojennus ilmoitetaan?
Ilmoitetaan OmaVerossa tilikauden päättymisen jälkeen. Kevytyrittäjät voivat käyttää automaattista laskentaa.
Voiko alv-alarajahuojennusta hakea takautuvasti?
Kyllä, Verohallinnon mukaan se on mahdollista, jos ehdot täyttyvät.
Miten alv 25/5 lasketaan pois?
Alv 25/5 tarkoittaa 25,5 %:n yleistä arvonlisäverokantaa, josta vähennetään 5 %:n hyvitys. Käytännössä 25,5 %:n alv-kannalla myytäessä veron osuus hinnasta on 25,5/125,5. Alarajahuojennus lasketaan aina maksetusta alv:stä, ei verokannoista erikseen.
Miksi alv alarajahuojennus poistuu?
Lakimuutos on osa hallituksen verouudistusta, jolla pyritään yksinkertaistamaan arvonlisäverojärjestelmää ja vähentämään hallinnollista taakkaa. Samalla alv-alaraja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon.
Lainantarjoajia valvoo Suomessa Finanssivalvonta (FIVA).
Aiheeseen liittyvää: Excel ALV-laskuri – Laske arvonlisävero helposti Excelillä | Tulonhankkimismenot 2026 – Mitä voit vähentää?