Arvonlisävero (ALV) lasketaan kertomalla veroton hinta verokannalla ja jakamalla sadalla. Suomessa yleinen verokanta on 1.9.2024 alkaen 25,5 %, ja se koskee useimpia tuotteita ja palveluita. Tästä oppaasta saat käytännön kaavat, esimerkit ja ohjeet ALV:n laskemiseen niin verottomasta kuin verollisestakin hinnasta – olitpa yrittäjä tai satunnainen laskija.
Yleinen ALV-kanta (2024–): 25,5 % Elintarvikkeiden ALV-kanta: 14 % Kirjojen ja lääkkeiden ALV-kanta: 10 % ALV-velvollisuuden raja: 15 000 € / tilikausi ALV-tilitysjakso: Kuukausittain
Pikakatsaus
Edullisimmat tarjoukset löydät, kun Vertaile lainoja ja vertaat ehdot ennen päätöstä.
- Arvonlisäverokannat Suomessa: 25,5 % (yleinen), 14 % (elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut), 10 % (kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetukset). Verohallinto (ALV-laskuri)
- ALV lasketaan aina verottomasta hinnasta. Veron osuus = veroton hinta × verokanta / 100. Verohallinto (laskukaavat)
- Verohallinnon ALV-laskuri (vero.fi) on virallinen ja ilmainen työkalu, jolla voit laskea arvonlisäveron määrän. Vero.fi
- Uusien verokantojen (kuten 25,5 % 1.9.2024 alkaen) tarkka vaikutus yritysten hinnoitteluun ja asiakkaiden ostokäyttäytymiseen.
- Yksittäisten palveluiden (esim. digitaaliset palvelut) oikea verokannan tulkinta voi vaihdella – erityisesti monialayrityksillä.
- ALV-tilityksen viikottaiseen tilittämiseen siirtyminen suurilla verovelvollisilla voi vaikuttaa yritysten kassavirtaan.
- 1.9.2024: Yleinen ALV-kanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin. Verohallinto (verokannat)
- 1.1.2025: ALV-tilitykset voivat muuttua viikottaisiksi suurille verovelvollisille (Verohallinnon päätös). (Verohallinto (verokannat))
- ALV-kantojen tarkistus: Vuosittain eduskunta ja valtiovarainministeriö arvioivat verokantojen tasoa. (Verohallinto (verokannat))
- Laske tuotteidesi tai palveluidesi uudet verolliset hinnat päivitettyjen verokantojen mukaan.
- Tarkista Verohallinnon ALV-laskurilla (vero.fi) laskelmasi oikeellisuus.
- Varmista, että kirjanpito-ohjelmistosi on päivitetty uusiin verokantoihin.
| Yleinen verokanta | 25,5 % (1.9.2024 alkaen) |
| Elintarvikkeiden verokanta | 14 % |
| Lääkkeiden ja kirjojen verokanta | 10 % |
| ALV-velvollisuuden raja | 15 000 € / tilikausi |
| ALV:n palautusraja (hankintojen ALV) | Ei erillistä rajaa, vähennetään tilityksessä |
| ALV-tilitysjakso | Kuukausittain (pääsääntö) |
| ALV-tilitysjakso (suuret verovelvolliset) | Viikoittain (liikevaihto yli 100 000 €) |
| Ilmoitusaika | Seuraavan kuukauden 12. päivä |
| ALV-peruste | Veroton hinta |
| Virallinen lähde | Verohallinto (vero.fi) |
Esimerkkilaskelmat
| Veroton hinta (€) | Verokanta (%) | ALV:n määrä (€) | Verollinen hinta (€) |
|---|---|---|---|
| 1 000 | 25,5 | 255 | 1 255 |
| 500 | 14 | 70 | 570 |
| 200 | 10 | 20 | 220 |
| 1 200 | 25,5 | 306 | 1 506 |
Laskukaava: ALV = veroton hinta × verokanta / 100. Verollinen hinta = veroton hinta + ALV. Verohallinto (ALV-laskuri)
Millä kaavalla ALV lasketaan?
ALV:n laskeminen on suoraviivaista, kun tiedät verokannan ja verottoman hinnan. Käytettävä kaava on sama kaikille Suomen ALV-kannoille.
ALV:n laskeminen verottomasta hinnasta
Kaava: ALV = veroton hinta × verokanta / 100. Esimerkki: 1 000 € × 25,5 / 100 = 255 €. Verollinen hinta on tällöin 1 000 € + 255 € = 1 255 €. Verohallinto (laskukaavat)
ALV:n laskeminen verollisesta hinnasta
Kaava: ALV = verokanta × verollinen hinta / (100 + verokanta). Esimerkki: 25,5 × 1 255 € / 125,5 = 255 €. Tämä kaava on hyödyllinen, kun tiedät loppuhinnan mutta tarvitset eritellyn veron osuuden. Verohallinto (verollinen hinta)
Käytännön ohje: Pidä aina kirjaa verottomista hinnoista – ne ovat ALV-laskennan perusta. Hyödynnä Verohallinnon ilmaista ALV-laskuria tarkistuslaskelmiin.
Miten ALV lasketaan pois?
Kun sinulla on verollinen hinta ja haluat tietää verottoman hinnan eli ALV:n osuuden poistamisen, käytä nettoutuskaavaa.
ALV:n poistaminen verollisesta hinnasta (nettoutus)
Kaava: Veroton hinta = verollinen hinta / (1 + verokanta/100). Esimerkki 25,5 %:lla: 1 255 € / 1,255 = 1 000 €. Tämä on keskeinen laskutoimitus esimerkiksi kirjanpidossa ja laskutuksessa. Profima (ALV-laskuri)
Käytännössä: jos asiakas maksaa sinulle 1 255 € verollisen hinnan, yrityksesi veroton myynti on 1 000 € ja tilittämäsi ALV on 255 €.
Miten lasken alvittoman summan verollisesta summasta?
Tämä on sama asia kuin ALV:n poistaminen, mutta tarkennamme laskukaavat molemmille alemmille verokannoille.
Laskukaava ja esimerkki
Kaava: Veroton hinta = verollinen hinta / (1 + verokanta/100).
- 14 % verokanta: Verollinen hinta 570 € → 570 / 1,14 = 500 €.
- 10 % verokanta: Verollinen hinta 220 € → 220 / 1,10 = 200 €.
Näitä kaavoja käytetään päivittäin suomalaisissa yrityksissä laskutuksesta kirjanpitoon. bmilaskuri.com (ALV-laskuri)
Miten lasken ALV 0 hinnan?
ALV 0 -hinta tarkoittaa verotonta hintaa – eli hintaa, johon ei lisätä arvonlisäveroa. Se on laskutoimituksen perusta.
ALV 0 -hinnan määritelmä
ALV 0 on veroton hinta: se summa, josta ALV lasketaan. Jos tuotteen veroton hinta on 500 €, ALV 0 -hinta on 500 €, ja ALV 25,5 % lisätään tähän. Verohallinto (verokannat)
Milloin ALV 0 -hintaa käytetään?
ALV 0 -verokanta koskee tiettyjä tuotteita ja palveluita, kuten vientitavaroita, terveydenhuoltopalveluita ja sosiaalihuoltoa. Myös pienyritykset, joiden liikevaihto jää alle 15 000 euron tilikaudessa, voivat toimia ALV 0 -kannalla. Finanssivalvonta (ALV-valvonta)
Miten ALV 25,5 % lasketaan pois?
Uusi 25,5 %:n yleinen verokanta on ollut voimassa 1.9.2024 alkaen. Tässä tarkka kaava sen poistamiseen.
Tarkka kaava uudelle verokannalle
Kaava: Veroton hinta = verollinen hinta / 1,255. Esimerkki: verollinen hinta 125,50 € → 125,50 / 1,255 = 100 €. Tämä on ainoa oikea tapa laskea veroton hinta 25,5 %:n verokannalla. Valjas (ALV-info)
Vinkki: Käytä aina tarkkaa jakajaa 1,255 äläkä pyöristä 1,26:een – virhe kasvaa suurissa summassa.
Mikä on tilitettävän alv laskeminen?
Tilitettävä ALV on se summa, jonka yritys maksaa Verohallinnolle tilityskaudelta. Se lasketaan myyntien ja ostojen ALV:n erotuksena.
Tilitettävän ALV:n kaava
Kaava: Tilitettävä ALV = myyntien ALV – ostojen ALV. Jos myyntien ALV on suurempi kuin ostojen, erotus maksetaan valtiolle. Jos ostojen ALV on suurempi, yritys saa palautusta. Verohallinto (tilitysohjeet)
Esimerkki: 1 000 € myynti ja 500 € ostot (25,5 % ALV)
- Myyntien ALV: 1 000 € × 25,5 / 100 = 255 €
- Ostojen ALV: 500 € × 25,5 / 100 = 127,50 €
- Tilitettävä ALV: 255 € – 127,50 € = 127,50 €
Tämä erotus ilmoitetaan OmaVerossa kunkin tilityskauden jälkeen. Käytä Verohallinnon ALV-laskuria tarkistukseen. Vero.fi (ALV-laskuri)
ALV:n laskeminen Excelissä
Excel on kätevä työkalu ALV-laskentaan, jos käsittelet useita hintoja. Tässä tarvittavat kaavat.
Excel-kaavat ALV:n laskemiseen
- ALV:n laskeminen verottomasta hinnasta: =A1*25,5/100 (solussa A1 veroton hinta)
- Verottoman hinnan laskeminen verollisesta hinnasta: =A1/(1+25,5/100)
- ALV:n poistaminen verollisesta hinnasta: =A1/(1+25,5/100)*25,5/100
Saatavilla on myös ilmaisia ALV-laskureita verkossa, kuten Verohallinnon oma laskuri. Verohallinto (ALV-laskuri)
Vahvistetut faktat
- Yleinen ALV-kanta Suomessa on 25,5 % (1.9.2024 alkaen). Verohallinto (verokannat)
- ALV lasketaan aina verottomasta hinnasta, ei verollisesta. Verohallinto (laskukaavat)
- Verohallinto ja Finanssivalvonta valvovat ALV-ilmoituksia ja -tilityksiä. Finanssivalvonta (FIVA)
- ALV-tilitys tehdään pääsääntöisesti kuukausittain (tai viikottain suurilla verovelvollisilla). Verohallinto (tilitysohjeet)
- Yrityksen on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvolliseksi, kun liikevaihto ylittää 15 000 euroa tilikaudessa. Verohallinto (ALV-velvollisuus)
Mikä on epäselvää
- Kuinka nopeasti yritykset ovat päivittäneet hinnat uuteen 25,5 %:n verokantaan.
- Yksittäisen tuotteen verokannan tulkinta (erityisesti monialayrityksillä).
- ALV-tilityksen viikottaisen mallin käyttöönoton todellinen vaikutus pienten yritysten kassavirtaan.
”Arvonlisäveron määrä lasketaan kaavalla: veron peruste × sovellettava verokanta / 100. Verollisesta hinnasta veron osuus saadaan kaavalla: verokanta × verollinen hinta / (100 + verokanta).”
– Verohallinto (viranomainen)
”ALV-kantojen muutokset vaikuttavat suoraan kuluttajahintaindeksiin, ja on tärkeää, että yritykset päivittävät hinnoittelunsa vastaamaan voimassa olevia verokantoja.”
”Finanssivalvonta valvoo arvonlisäverotuksen sääntelyn noudattamista ja varmistaa, että verovelvolliset toimivat lain edellyttämällä tavalla.”
Käytännön vinkki: Kun lasket ALV:tä uudella 25,5 %:n verokannalla, käytä tarkkaa jakajaa 1,255. Pyöristysvirheet voivat aiheuttaa ongelmia kirjanpidossa ja verotarkastuksessa. Tarkista laskelmasi aina Verohallinnon ALV-laskurilla. Vero.fi
Huomioi tämä: Jos et ilmoittaudu arvonlisäverovelvolliseksi, vaikka liikevaihtosi ylittää 15 000 € tilikaudessa, voit joutua maksamaan viivästyskorkoa ja veronkorotuksia. Finanssivalvonta ja Verohallinto valvovat tätä aktiivisesti. Finanssivalvonta (sääntely)
yrityksen-perustaminen.net, laskurini.fi, isolta.fi, omapaja.fi
Voit tarkistaa laskutoimituksesi helposti arvonlisäverolaskuri 2026 avulla.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on arvonlisävero (ALV)?
Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään hyödykkeen (tuotteen tai palvelun) hintaan. Se on yksi Suomen tärkeimmistä verotuloista. ALV:n maksaa loppukuluttaja, ja yritys tilittää sen valtiolle. Verohallinto (ALV-tietoa)
Onko ALV sama kuin myyntivero?
Kyllä, arvonlisäveroa kutsutaan usein myyntiveroksi, mutta Suomessa käytetään virallisesti termiä ”arvonlisävero”. Laskentaperiaate on sama: veroton hinta kerrotaan verokannalla. Verohallinto
Tarvitseeko minun maksaa ALV heti, jos aloitan yrityksen?
Kyllä, jos liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa tilikauden aikana. Voit kuitenkin hakea vapautusta arvonlisäverosta, jos liikevaihto jää alle 15 000 euron. Verohallinto (ALV-velvollisuus)
Miten tilitän ALV:n?
ALV-tilitys tehdään Verohallinnon OmaVerossa. Sinun täytyy ilmoittaa myyntien ja ostojen ALV tietyllä ajanjaksolla. Tilitysjakso on yleensä kuukausittain, mutta se voi olla viikoittain, jos liikevaihtosi on yli 100 000 euroa vuodessa. Verohallinto (tilitysohjeet)
Voiko ALV:n vähentää?
Kyllä, yritys voi vähentää tekemiensä ostojen arvonlisäveron myyntien arvonlisäverosta. Tätä kutsutaan ALV-vähennykseksi. Verohallinto (vähennysoikeus)
Päteekö ALV-laskuri vuoteen 2026?
ALV-laskurit käyttävät voimassaolevia verokantoja. Jos verokannat muuttuvat, laskuria on päivitettävä. Kannattaa tarkistaa laskurin oletusverokanta. Verohallinnon ALV-laskuri päivittyy automaattisesti. Verohallinto
Aiheeseen liittyvää: Tullilaskuri – laske tullimaksut ja arvonlisävero | Bruttopalkka – merkitys ja laskenta esimerkein