Yrittäjä päättää osakeyhtiössään nostaaeko palkkaa vai osinkoa: nyrkkisääntö on nostaa palkkaa noin 40 000 euroa vuodessa, jolloin marginaaliveroprosentti jää alle 26 prosentin. Osakeyhtiön tuloksesta maksetaan ensin 20 prosentin yhteisövero, ja listaamattomasta yhtiöstä jaettavasta huojennetusta osingosta enintään 8 prosenttia nettovarallisuudesta verotetaan 25 prosentin mukaan – käytännössä veroastona noin 7,5–8 prosenttia. Tämä laskuri auttaa vertailemaan molempien nostotapojen verotehokkuutta ja valitsemaan yrittäjän tilanteeseen sopivan yhdistelmän.
Optimaalinen palkkataso: 40 000 €/vuosi | Veroraja: 26 % | Osinkovero: 25,5 % | Verovuosi esimerkit: 2026
Pikakatsaus
- Nyrkkisääntö: palkka alle 40 000 €/vuosi pitää veroprosentin alle 26 % (Yrityslaskenta)
- Osinkovero listaamattomista yhtiöistä 25,5 % huojennettu vero (Arvento)
- Palkka-osinko kombinaatio optimoi verotusta (Fifolaskuri)
- Tarkka optimoitu suhde vaihtelee tulotason mukaan
- 2026 veromuutosten vaikutus osinkoverotukseen
- Yksityiskohtainen vaikutus eläkevakuutuksiin
- 2026 verolaskurit päivitykset (Finanssivalvonta)
- Verohallinnon ohjeet osingoista voimassa (Finanssivalvonta)
- Lataa Excel-laskuri (Yrityslaskenta) (Fifolaskuri)
- Käytä online-laskuria (Fifolaskuri)
- Konsultoi tilitoimistoa omiin lukuihin (Fifolaskuri)
| Optimaalinen palkka | 40 000 €/vuosi |
|---|---|
| Veroraja | 26 % |
| Osinkovero | 25,5 % |
| Yhteishenkilö | Yrittäjä osakeyhtiössä |
| Laskurivuosi | 2026 |
| Sivukulut | Työnantajan maksut |
| Eläke | Palkka kerryttää |
| Valvoja | Finanssivalvonta |
| Esimerkkipalkka | 3000 €/kk |
| Nettoesimerkki | Käteen ~70 % |
Palkkaa vai osinkoa?
Osakeyhtiön yrittäjä maksaa yhtiön tuloksesta ensin 20 prosentin yhteisöveron ennen nostamista. Sen jälkeen valinta palkka- ja osingonoston välillä vaikuttaa verotuksen kokonaiskuvaan merkittävästi. Palkka kerryttää työeläkeoikeutta ja oikeutta työttömyysvakuutukseen, kun taas osinko verotetaan pääomatulona ja on yhtiölle vähennyskelpoinen kuluerä verotuksessa.
Yleinen suuntaa-antava ratkaisu on nostaa palkkaa 30 000–40 000 euroa vuodessa ja täydentää huojennetulla osingolla enintään 8 prosenttia yhtiön nettovarallisuudesta (Yrityksen perustaminen). Tämä kombinaatio minimoi kokonaisverorasituksen ja turvaa samalla sosiaalietuudet.
Lainantarjoajia valvoo Finanssivalvonta, jonka ohjeistus koskee myös rahoituksen saatavuutta yrittäjille.
Kumpi on verotehokkaampi?
Palkka on verotehokkaampi, kun verotettava ansiotulo jää alle 40 000 euron rajan, jolloin marginaaliveroprosentti pysyy alle 26 prosentin (Yrityslaskenta). Tämän ylittävä palkkatulo verotetaan progressiivisesti korkeammilla prosenteilla.
Milloin palkka kannattaa?
Palkka kannattaa nostaa ensisijaisesti, kun yrittäjä tarvitsee ansiotuloon sidottuja etuuksia kuten eläkevakuutusta, työttömyysturvaa tai sairausvakuutuskorvauksia. Palkka pienentää myös yhtiön verotettavaa tulosta, jolloin säästyy 20 prosentin yhteisövero (Yrityksen perustaminen). Yrittäjän palkasta ei kuitenkaan vähennetä työntekijän eläkemaksua eikä työttömyysvakuutusmaksua (TyEL 7,15 % + työttömyysvakuutus 0,79 % vuonna 2024) (mkkvkmn). Hae vertailuun Ferratum FI:n kautta.
Paljonko osakeyhtiöstä kannattaa nostaa palkkaa?
Nyrkkisääntö on nostaa palkkaa vuositasolla noin 40 000 euroa, jolloin marginaaliveroprosentti jää alle 26 prosentin (Yrityslaskenta). Tämä taso on optimaalinen useimmille yrittäjille, jotka haluavat minimoida verorasituksen ja maksimoida käteen jäävän tulon.
Nyrkkisääntö 40 000 €
Palkkatulo 40 000 euroa vuodessa tarkoittaa noin 2 200–2 400 euroa kuukaudessa nettoa (riippuen vähennyksistä). Työnantajan sivukulut tähän palkkaan ovat noin 20–25 prosenttia eli työnantajalle palkka maksaa kokonaisuudessaan noin 3 000 euroa kuukaudessa. Lisätietoja sivukuluista löytyy Palkan sivukulut työnantajalle: prosentit, kerroin ja laskuri 2026.
Veroprosentti alle 26 %
Ansiotuloista ensimmäiset 30 000 euroa verotetaan 30 prosentin mukaan ja yli menevä osa 34 prosentin mukaan (Fifolaskuri). Tämän vuoksi 40 000 euron palkka osuu vielä maltillisen veroluokkaan, kun taas 50 000 euron palkka alkaa jo hipomaan korkeampaa veroluokkaa. Morrow Bank FI tarjoaa vaihtoehtoisia rahoitusratkaisuja yrittäjille.
Osinko verotus laskuri
Osakeyhtiön jakama osinko koostuu verovapaasta osasta ja veronalaisesta osasta. Listaamattomasta osakeyhtiöstä jaettavasta osingosta enintään 150 000 euroa (korkeintaan 8 prosenttia yhtiön nettovarallisuudesta) verotetaan 25 prosenttia pääomatulona ja 75 prosenttia on verovapaata tuloa (Finvoicer). Huojennetun osingon efektiivinen veroaste on siten käytännössä 7,5–8 prosenttia.
Huojennettu osinko
Osingon vero huojennetulla osuudella (alle 150 000 euroa ja 8 prosenttia nettovarallisuudesta) on käytännössä 7,5–8 prosenttia (Finvoicer). Yhtiön tuloksesta maksetaan ensin 20 prosentin yhteisövero, minkä jälkeen huojennettu osinko tuottaa noin 26 prosentin kokonaisverorasituksen (20 % + 7,5 %) (mkkvkmn).
Listaamaton yhtiö
Listaamattoman yhtiön osingon verotus jakautuu kolmeen osaan: enintään 8 prosenttia nettovarallisuudesta (max 150 000 euroa) saa huojennetun verokohtelun, pääomatulo-osinko verotetaan 75-prosenttisesti ja ansiotulo-osinko 25-prosenttisesti verovapaana (Bisse). Jos osinko ylittää 8 prosentin nettovarallisuudesta, ylimenevä osa verotetaan ansiotulona (Finvoicer). Rahalaitos tarjoaa yrittäjille rahoitusvaihtoehtoja.
Paljonko jää käteen 3000 € palkasta?
3000 euron kuukausipalkasta (36 000 € vuodessa) jää käteen tyypillisesti noin 2 200–2 300 euroa kuukaudessa verojen jälkeen, mikä vastaa noin 73–77 prosentin netto-osuutta. Veroprosentti on tällä tasolla noin 23–27 prosenttia. Työnantajan kokonaiskustannus tälle palkalle on noin 3 650 euroa kuukaudessa sivukulujen kanssa.
Verot 2026
Vuoden 2026 verotaulukot sisältävät kunnallisveron, valtionveron ja sosiaalivakuutusmaksut. Yrittäjän palkasta ei vähennetä työntekijän työeläkemaksua eikä työttömyysvakuutusmaksua, mikä erottaa yrittäjän palkkauksen tavallisesta työsuhteesta (mkkvkmn). Etua.fi tarjoaa vertailupalvelun eri rahoitusvaihtoehtojen korkojen tarkasteluun.
Sivukulut työnantajalle
Työnantajan sivukulut koostuvat työeläkemaksusta (TyEL 7,15 % vuonna 2024), työttömyysvakuutusmaksusta (0,79 %), sosiaalivakuutusmaksusta (0,86 %) sekä työtapaturma- ja työterveysvakuutusmaksuista. Kokonaissivukuluprosentti on tyypillisesti 20–25 prosenttia palkkasummasta. Lisätietoja: Palkan sivukulut työnantajalle: prosentit, kerroin ja laskuri 2026.
Miten osinko lasketaan?
Osingon laskenta perustuu yhtiön nettovarallisuuteen ja omistusosuuteen. Huojennettu osinko lasketaan seuraavasti: yhtiön nettovarallisuus kerrotaan omistusosuudella (esimerkiksi 100 % omistuksella) ja tästä summasta otetaan enintään 8 prosenttia. Tämä määrä on osa, joka verotetaan huojennetulla tavalla.
Nettovarallisuus
Yrityksen nettovarallisuus lasketaan varoista vähennettynä veloilla tilinpäätöksen perusteella. Tämä luku vaikuttaa suoraan siihen, kuinka paljon osinkoa yhtiöstä voi jakaa huojennetulla verokäsittelyllä. Omistusosuus kerrotaan nettovarallisuudella, jolloin saadaan omistajan nettopääoma yhtiössä (Arvento).
Omistusosuus
100 prosentin omistaja saa laskea koko yhtiön nettovarallisuuden. Osakkuusaste vaikuttaa suoraan saatavilla olevaan huojennettuun osinkoon: esimerkiksi 50 prosentin omistaja saa vain puolet 8 prosentin laskennallisesta osingosta. Morrow Bank FI tarjoaa rahoitusneuvontaa yrittäjille.
Esimerkkilaskelmat
| Lainan määrä € | Ajanjakso | Korko % | Kuukausierä € | Kokonaiskustannus € |
|---|---|---|---|---|
| 3 000 € | 1 kk | 30 % | 2 100 € | 900 € |
| 50 000 € | 12 kk | 25,5 % | 3 500 € | 5 800 € |
| 2 000 € | 1 kk | 20 % | 1 600 € | 400 € |
| 4 000 € | 1 kk | 35 % | 2 600 € | 1 400 € |
Vahvistetut faktat
- Yrittäjän palkka ~40 000 €/vuosi marginaalivero <26 % (Yrityslaskenta)
- Huojennettu osinkovero 25,5 % listaamattomista (Arvento)
- Finanssivalvonta valvoo finanssipalveluita (Finanssivalvonta)
- Osinko lasketaan nettovarallisuuden perusteella (Arvento)
- Palkka kerryttää eläkeoikeutta osinkoa paremmin (Fifolaskuri)
Mikä on epäselvää
- Tarkka käteenjäävä osinko tilanteen mukaan
- 2026 veroprosenttien muutokset
- Yksilöllinen verosäästö kombinaatiosta
”Yrittäjän kannattaa nostaa palkkaa ensin Maltillisen veroprosentin alueella ja täydentää osingolla, kun palkka ylittää 40 000 euron rajan.”
– Fifolaskuri (verotuksen optimointi)
”Osakeyhtiön kannattaa maksaa palkkoja, koska palkat pienentävät yhtiön verotettavaa tulosta ja säästävät yhteisöveron 20 prosentin mukaan.”
”Finanssivalvonta seuraa aktiivisesti kuluttajaluottojen markkinoiden kehitystä ja puuttuu markkinahäiriöihin.”
– Finanssivalvonta (valvontaraportti)
Nyrkkisääntö yrittäjälle: Nostetaan palkkaa 30 000–40 000 euroa vuodessa, jolloin marginaalivero pysyy alle 26 prosentin. Tämän jälkeen täydennetään huojennetulla osingolla enintään 8 prosenttia nettovarallisuudesta, mikä tuottaa noin 26 prosentin kokonaisverorasituksen yhteisöveroineen.
Huomioi sivukulut: Työnantajan sivukulut nostavat palkkauksen kokonaiskustannusta 20–25 prosentilla. Yrittäjän palkassa tämä tarkoittaa noin 700–800 euron lisäkustannusta kuukaudessa 3 000 euron palkasta, kun taas osingon nostossa vastaavaa kustannusta ei synny.
Yrittäjän verosäästö maksimoituu vertailemalla palkkaa osinkoon, ja tulovero-laskuri 2026 selvittää nettopalkan veroprosentin tarkasti.
Usein kysytyt kysymykset
Paljonko 50000 palkasta jää käteen?
Riippuu veroprosentista 2026, tyypillisesti 65–70 prosenttia eli noin 2 700–2 900 euroa kuukaudessa nettoa. Työnantajan kokonaiskustannus on noin 4 000–4 200 euroa kuukaudessa sivukulujen kanssa.
Paljonko 2000 euron palkka maksaa työnantajalle?
2000 euron palkasta työnantajalle kertyy sivukuluja noin 20–25 prosenttia eli 400–500 euroa. Kokonaiskustannus työnantajalle on siten noin 2 400–2 500 euroa kuukaudessa.
Kannattaako nostaa osinkoa?
Kyllä, jos palkka ylittää 40 000 euroa vuodessa. Kombinaatiossa palkka + huojennettu osinko optimoi verotusta: palkka kerryttää eläkeoikeutta ja osingoilla täydennetään tulonostoa edullisesti.
Palkka osinkoina?
Ei suoraan. Osinko on pääomatuloa eikä kerrytä työeläkeoikeutta. Yrittäjän tulee nostaa palkkaa erikseen, jos haluaa eläkeoikeutta ja työttömyysturvaa.
Miten osinkoveroprosentti lasketaan?
Osinkovero lasketaan yhtiön nettovarallisuudesta: enintään 8 prosenttia nettovarallisuudesta (max 150 000 €) saa 25 prosentin verokohtelun, mikä tarkoittaa käytännössä 7,5–8 prosentin efektiivistä veroastetta huojennetulta osalta.
Mikä on ero palkka- ja osinkonoston välillä?
Palkka on ansiotuloa, josta maksetaan progressiivista veroa ja joka kerryttää eläkeoikeutta. Osinko on pääomatuloa, joka verotetaan matalammalla prosentilla mutta ei kerrytä eläkeoikeutta. Palkka vähentää yhteisöveroa, osinko ei.
Paljonko yrittäjän kannattaa nostaa palkkaa?
Nyrkkisääntö on 30 000–40 000 euroa vuodessa. Tällä tasolla marginaalivero pysyy alle 26 prosentin. Nostetaan lisäksi huojennettua osinkoa 8 prosenttiin nettovarallisuudesta, jos yhtiössä on varallisuutta.
Aiheeseen liittyvää: Palkan sivukulut työnantajalle: prosentit, kerroin ja laskuri 2026 | KTA Laskuri | Keskituntiansion Laskenta Lomapalkalle 2024