Yrittäjän tuntiveloitus lasketaan jakamalla tavoitevuosiansio ja kaikki yrityksen kulut laskutettavilla työtunneilla. Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,4 prosenttia vahvistetusta työtulosta. Tässä oppaassa näytämme, miten laskenta tehdään vaihe vaiheelta ja mitä kuluja sinun on huomioitava toiminimellä ja osakeyhtiöllä.
YEL-työtulon vähimmäismäärä 2025: 9 138 € / vuosi | YEL-maksuprosentti (alle 53-v.): 24,1 % työtulosta | ALV-velvollisuuden raja: 15 000 € liikevaihto | Tyypillinen laskutettava työaika: 60–70 % kokonaistyöajasta | Sivukulujen osuus palkasta: n. 20–30 %
Pikakatsaus: Yrittäjän tuntiveloituksen perusteet
- Yrittäjän on maksettava YEL-vakuutusmaksu, jonka suuruus riippuu vahvistetusta työtulosta (vähintään 9 138 € vuonna 2025). (Elo (YEL-maksuohje))
- Arvonlisäverovelvollisuuden raja on 15 000 € liikevaihdossa tilikaudessa (2025). (Elo (YEL-maksuohje))
- Tuntihintaan on sisällytettävä laskuttamattomat tunnit (myynti-, hallinto- ja markkinointityö) – tyypillisesti vain 60–70 % työajasta on laskutettavaa. (Arvento (tuntihintalaskuri))
- Tarkka tuntihinta vaihtelee suuresti toimialan ja asiakaskunnan mukaan – mediaanilukuja on vaikea yleistää. (Varma (YEL-laskuri))
- YEL-työtulon määrittäminen on harkinnanvaraista ja vaikuttaa sekä vakuutusmaksuun että tuleviin sosiaalietuuksiin. (Varma (YEL-laskuri))
- Sivukulujen (työnantajamaksut, lomarahat) tarkka osuus riippuu yritysmuodosta ja siitä, nostetaanko palkkaa. (Varma (YEL-laskuri))
- Vuoden 2026 alusta YEL-työtulon alaraja nousee noin 9 400 euroon (arvio, vahvistetaan myöhemmin).
- ALV-velvollisuuden raja on pysynyt 15 000 eurossa vuodesta 2021 – muutoksesta ei ole vahvistusta.
- Verohallinto päivittää sivukuluprosentit vuosittain; vuoden 2026 työnantajamaksut julkaistaan joulukuussa 2025.
- Käytä tuntihintalaskuria (esim. Arventon laskuri) syöttämällä kulusi, veroprosenttisi ja tavoitepalkkasi. (Arvento (tuntihintalaskuri))
- Vertaa saatua tuntihintaa oman alasi mediaanihinnoitteluun (löydät tietoa toimialajärjestöiltä). (Arvento (tuntihintalaskuri))
- Tarkista YEL-työtulon taso ja muista huomioida se laskutuksessasi – liian alhainen työtulo heikentää sosiaaliturvaasi. (Arvento (tuntihintalaskuri))
| Avainluku | Arvo |
|---|---|
| Tuntihinnan laskentakaava | (tavoitevuosiansio + vuosikulut) / laskutettavat tunnit |
| Tuntihinnan mediaani (toimiala, 2025) | 40–70 €/h (Tilastokeskus) |
| YEL-työtulon vähimmäismäärä 2025 | 9 138 €/vuosi |
| ALV-velvollisuuden raja | 15 000 €/tilikausi |
| Sivukulujen osuus palkasta (työnantajan maksut) | n. 23–28 % (iän mukaan) (Elo) |
| Yrittäjän veroprosentti (keskimäärin) | 20–35 % riippuen tuloista ja vähennyksistä |
| Laskutettavien tuntien osuus kokonaistyöajasta | 60–70 % (Laskee) |
| YEL-maksun verovähennyskelpoisuus | Kyllä, vähennys tehdään pääomatuloista tai ansiotuloista (Elo) |
Esimerkkejä lainalaskurista
| Lainasumma | Aika | Korko | Kuukausierä | Kokonaiskustannus |
|---|---|---|---|---|
| 5 000 € | 12 kk | 8 % | 434 € | 5 208 € |
| 10 000 € | 24 kk | 8 % | 452 € | 10 848 € |
Esimerkkilaskelmat on laadittu kiinteällä 8 % korolla. Todellinen vuosikorko voi vaihdella lainantarjoajan mukaan. Lainantarjoajia valvoo Finanssivalvonta.
Paljonko yrittäjän pitää laskuttaa?
- Palkka ja tavoiteansio: Määritä kuukausiansio, jonka haluat käteen. Esimerkiksi 3 000 €/kk.
- Sivukulut: YEL-maksu (24,4 % työtulosta vuonna 2026) ja muut vakuutusmaksut. (Elo (YEL-laskuri))
- Kiinteät kulut: Toimitila, kalusto, markkinointi, kirjanpito – nämä vähennetään verotuksessa mutta katettava laskutuksella.
- ALV: Jos liikevaihto ylittää 15 000 €, lisää 24 % laskuihin. ALV ei ole tuloa vaan tilitetään Verohallinnolle. (Laskee)
Toiminimiyrittäjällä laskutuskatteen laskenta alkaa nettotavoitteesta. Esimerkiksi: haluat 3 000 €/kk käteen, kulut ovat 800 €/kk ja YEL-maksu 500 €/kk. Katettava summa on 4 300 €/kk. Jaa tämä laskutettavilla tunneilla (esim. 120 h/kk), saat tuntihinnaksi 35,83 €. (UKKO)
Miten laskea tuntihinta?
Kaava: (tavoitevuosiansio + vuosikulut) / laskutettavat tunnit. Arvioi ensin laskutettava työaika – keskimäärin 60–70 % työajasta on laskutettavaa. Loput kuluu myyntiin, hallintoon ja markkinointiin. (Arvento)
- 1. Määritä tavoitevuosiansio: Esim. 36 000 € (3 000 €/kk × 12).
- 2. Laske vuosikulut: Kiinteät kulut + YEL-maksu + vakuutukset + muut. Esim. 12 000 €.
- 3. Arvioi laskutettavat tunnit: Jos työtunteja on 1 920 vuodessa ja laskutusaste on 65 %, laskutettavia tunteja on 1 248.
- 4. Laske tuntihinta: (36 000 € + 12 000 €) / 1 248 h = 38,46 €/h.
Laskuriplus suosittelee lisäämään vielä 10–20 % katetta riskien ja yllättävien kulujen varalle. (Laskuriplus)
Paljonko laskuttaa toiminimellä?
Toiminimellä et ole työntekijä vaan yrittäjä – nostat voittoa, jota verotetaan pääomatulona (20 %) ja ansiotulona (progressiivinen verotaulukko). YEL-maksu on pakollinen, kun työtulo ylittää 9 010 € vuodessa. (Laskuriplus)
Esimerkki: toiminimiyrittäjä, tavoite 3 000 €/kk, kulut 700 €/kk, YEL-maksu 500 €/kk. Laskutettavia tunteja 120/kk. Tuntihinta = (3 000 + 700 + 500) / 120 = 35 €/h. Tästä vähennetään ennakonpidätys (n. 25 %) ja YEL-maksu. Nettotuloa jää noin 2 300 €/kk. (Selkoraha)
Mitä maksuja yrittäjän palkasta menee?
Jos toimit osakeyhtiössä ja nostat palkkaa, työnantajan sivukulut ovat:
- Työeläkevakuutus (TyEL): noin 24–28 % palkasta iästä riippuen (v. 2026).
- Työttömyysvakuutus: noin 2–3 % palkasta.
- Tapaturmavakuutus: noin 1–2 % palkasta.
- YEL-maksu (yrittäjä itse): 24,4 % työtulosta (2026). Aloittavalla yrittäjällä 19,03 % ensimmäiset 48 kuukautta. (Yrittäjäopas)
Sivukulut ovat yhteensä noin 23–28 % maksetusta palkasta. Lisäksi palkasta tehdään ennakonpidätys henkilökohtaisen veroprosentin mukaan. (UKKO)
Paljonko yrittäjälle jää käteen?
Esimerkki: tuntiveloitus 55 €/h, laskutettavia tunteja 1 200/vuosi (65 % työajasta). Laskutus yhteensä 66 000 € (sis. ALV 24 %). Ilman ALV: 53 226 €. Kulut: 15 000 €. YEL-maksu: 24,4 % x 20 000 € työtulo = 4 880 €. Ennakonpidätys: 25 % x 33 346 € = 8 337 €. Käteen jää noin 25 009 € vuodessa eli noin 2 084 €/kk. (Selkoraha)
Vertaa tätä osakeyhtiöön: nostat palkkaa 36 000 €/vuosi, sivukulut 8 640 €, yhtiölle jää voittoa. Nettopalkka verojen jälkeen n. 27 000 €. Ero syntyy siitä, että osakeyhtiö maksaa sivukulut ennen palkan nostamista. (FiksuRaha)
Vahvistetut faktat
- YEL-maksu on pakollinen kaikille yrittäjille, joiden työtulo ylittää vähimmäisrajan (9 138 € vuonna 2025). (Elo)
- ALV-velvollisuus alkaa 15 000 euron liikevaihdosta (tilikausi 2025).
- Sivukulut (työeläke-, työttömyys- ja tapaturmavakuutusmaksut) ovat noin 20–30 % palkasta riippuen iästä ja vakuutuskunnasta. (UKKO)
- YEL-maksu on 24,4 % työtulosta vuonna 2026. (Varma)
- Aloittavalla yrittäjällä YEL-prosentti on 19,03 % ensimmäiset 48 kuukautta. (Yrittäjäopas)
Mikä on epäselvää
- Tarkka kuinka suuri osa työajasta on laskutettavaa (riippuu asiakashankinnan ja hallinnon määrästä).
- Optimaalinen tuntihinta eroaa merkittävästi eri toimialoilla – yleistä lukua on vaikea antaa.
- YEL-työtulon määrittäminen on harkinnanvaraista ja vaikuttaa tuleviin etuuksiin.
”YEL-maksut ovat verotuksessa kokonaan vähennyskelpoisia, ja ne lasketaan yrittäjän vahvistetusta työtulosta, ei suoraan laskutuksesta.”
– Elo (YEL-vakuutusasiantuntija)
”Arvonlisäverovelvollisuuden raja on 15 000 euroa liikevaihdossa tilikaudessa. Kun raja ylittyy, ALV (24 %) lisätään laskun loppusummaan ja tilitetään Verohallinnolle.”
”Kulutusluottojen sääntelyllä varmistetaan, että lainantarjoajat ilmoittavat todellisen vuosikoron ja noudattavat vastuullista hinnoittelua.”
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on YEL-työtulo ja miten se vaikuttaa laskutukseen?
YEL-työtulo on vakuutusmaksun perusteena oleva arvioitu vuositulosi yrittäjänä. Se vaikuttaa sekä YEL-maksun suuruuteen että tuleviin sosiaalietuuksiin. Laskutuksessa työtulo on huomioitava, koska se määrittää vakuutusmaksujen tason. (Elo)
Tarvitseeko ALV:n lisätä tuntihintaan?
Kyllä, jos liikevaihtosi ylittää ALV-velvollisuuden rajan (15 000 €). ALV (24 % tai 14 % toimialasta riippuen) lisätään laskun loppusummaan, mutta se ei vaikuta omaan ansioosi, koska tilittämät sen verottajalle. (Laskee)
Miten lasken tuntihinnan toiminimellä?
Laske ensin tavoitekuukausiansio ja lisää siihen kaikki yrityksen kulut (YEL, vakuutukset, tarvikkeet, markkinointi). Jaa summa laskutettavilla tunneilla kuukaudessa. Esimerkiksi: 3 000 € tavoite + 800 € kulut = 3 800 € / 120 laskutettavaa tuntia = 31,67 €/h. (Arvento)
Voinko nostaa palkkaa osakeyhtiöstä ja miten se eroaa toiminimestä?
Osakeyhtiössä voit nostaa palkkaa itsellesi, jolloin yhtiö maksaa työnantajan sivukulut. Toiminimellä sinä olet yrittäjä etkä työntekijä, joten palkan nostaminen ei ole samassa mielessä mahdollista – nostat voittoa, jota verotetaan pääomatulona tai ansiotulona. (UKKO)
Paljonko 2 000 euron palkka maksaa työnantajalle?
Työnantajan kokonaiskustannus on noin 2 500–2 600 €/kk riippuen sivukuluprosenteista ja iästä. Työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut lisäävät palkkaan noin 23–28 %. (Elo)
Miten paljon yrittäjälle jää käteen 50 000 euron laskutuksesta?
Jos laskutus on 50 000 €, kulut 10 000 € ja YEL-maksu 4 880 €, verotettavaa tuloa jää 35 120 €. Ennakonpidätyksen (n. 25 %) jälkeen nettotuloa on noin 26 340 € vuodessa eli 2 195 €/kk. Summa vaihtelee vähennysten ja veroprosentin mukaan. (Selkoraha)
Onko YEL-maksu verovähennyskelpoinen?
Kyllä, YEL-maksut ovat verotuksessa kokonaan vähennyskelpoisia. Vähennys tehdään pääomatuloista tai ansiotuloista riippuen siitä, kumpaan tulolajiin yrittäjän tuloja verotetaan. (Elo)
Lue myös: Paljonko työntekijä maksaa työnantajalle – laskuri | Katelaskuri – vertaile ilmaisia työkaluja ja laske kate itse